在税收征管体制改革之后,企业的人工成本之殇_会计审计第一门户-中国会计视野 - ca88亚洲城网址
设置首页 入收藏 English 可做什么 帮助 | XBRL中国 会计准则委员会

ca88亚洲城网址

康愉子 / 2018-08-10
文字 正常
  • 标签:
  • 税务杂谈
  •  
  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    不考虑企业利润水平,过度要求企业改善福利,是在打破企业与员工之间的供需平衡,甚至让就业环境恶化。

    《国税地税征管体制改革方案》规定, 从2019年1月1日起,社会保险费交由税务部门统一征收。从原来的代收到以后的征收,一字之差,对企业大概是不可言说的痛。

     

    怎么说呢,中国的社保缴纳基数是非常高的,企业缴纳员工工资的30%,员工自己缴纳10%。也就是说,月薪1万的基本工资,公司实际要承担的工资成本至少是13000,而员工每个月能拿到手的扣掉社保和个税,远没有1万。如果还有公积金和企业年金福利,那公司承担的成本会更高。

    同样是社保,日本的基数是公司缴纳9%,员工缴纳9%;同样是发达国家的新加坡,公司缴纳17%,员工不用缴纳。加起来都不超过20%,远低于中国的40%。

     

    高昂的人工成本正在加速制造业逃离中国。也因为企业要承担的社保成本太高,很多企业不会按照实际工资缴纳社保,甚至可能按社保最低标准缴纳。1万的基本工资,缴纳社保的基数改成3000或5000,能省下来很多钱。所以也有企业人力资源会在入职前跟新员工约定社保缴纳基数,只要双方能接受,我认为是无可厚非的。甚至有员工会主动要求降低社保基数,双方皆大欢喜也没什么不可以。

    按照现行的社保规定,个人缴纳的基数,对退休工资的影响并没有想象的那么大。退休后的工资水平,80%是按照社会平均工资,20%才是个人的基数。简单点算,如果社会平均工资是5000,个人缴纳的基数是10000,那退休工资是  5000*0.8+10000*0.2 = 6000。每个月多交5000,最后才能多拿1000,怎么算都不划算。如果是自己缴纳社保,肯定要选按最低标准交,只不过换成企业交,就觉得能多交一点也好。

     

    《改革方案》的出发点肯定是好的,优化职能,提高效率,甚至可能还有保护员工合法权益的考虑。我们都知道,税务局在征收管理方面,有丰富的经验,也知道怎样预防企业偷税漏税

    但是,加大税赋成本,是在压榨企业的利润,企业未来的生存空间会不会更窄,更难以存活呢?企业破产,就业就更难,最后还是收入减少。

     

    不说未来这么沉重的话题,我们来看看从企业角度,为了降低用工成本,可以有哪些选择。

    *以前那些避个税的法子,都是可以用的。比如,用票报销,降低工资提供住房、培训等一些隐形福利。交通费、通讯费也是最常被用来做文章的。但是具体操作前,对外要多查会计税法规定,跟当地税务局沟通,对内要有明确的制度做支撑,否则很可能得不偿失。

    *调整员工结构,比如,季节性工种聘用临时工,短期聘用兼职工,或者采用劳务派遣方式。

    *业务外包,这不仅是人工成本的考虑,还是整个企业管理成本的考虑。顺丰的快递大叔出来说,顺丰要求他们从员工变成个体户,承包顺丰的快递业务,这也算是一种业务外包。

    *改变薪酬激励制度,降低工资水平,以利润分红股权激励等方式,给员工加薪,像前不久上市的小米,研发团队的薪资水平明显低于业内平均,但都有股权。这种操作甚至改善了小米上市前的利润状况。

    *以合伙人的方式组建公司。

    以上其实都不会是首选,对小企业来说,如果不能应对税务机构的稽查,最先考虑的可能是裁员和降薪,而这从长远看并不是好事。

     

    不考虑企业利润水平,过度要求企业改善福利,是在打破企业与员工之间的供需平衡,甚至让就业环境恶化。

    很多生涯规划的老师都在预测未来企业用工方式会发生大变化,自由职业者会遍地开花,短期、灵活的合作会取代长期、固定的聘用关系从另一个维度,改革方案或者也会是一个契机吧,只不过是用较为残酷的方式逼企业改变。

    康愉子

    作者
    • 康愉子 ERP项目经理、SAP财务顾问
    热门作者
    • 康愉子 ERP项目经理、SAP财务顾问
    • 胡俊 胡俊,从事会计工作23年,其中3年在互联网企业、8年...
    • 尹成彦 原注册会计视野网创始成员、; 中国会计视野创...
    • 连焕峰 从事税收工作二十余年,中国注册税务师,曾蝉联两届...
    视野官方微信公众号
    扫描二维码,订阅视野微信,
    每日获取最新会计资讯
    视野官方APP免费下载
    会计资讯、财经法规快查、
    会计视野论坛三大APP
    订阅视野周刊
    每周十分钟,尽知行业事
    立即订阅
    阅读平台上看视野
    网易云阅读
    鲜果 Zaker
    上海国家会计学院旗下更多网站:学院主页  上海国家会计学院远程教育网  亚太财经与发展学院
    联系电话:021-69768000-68069(内容)68246(合作/)68247(用户/社区)  工作时间:8:30-16:30  webmaster@colvillecom.com
    增值电信业务经营许可证:沪B2-20100028 沪ICP备05013522号

    沪公网安备 31011802001002号