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梁青 / 2018-06-10
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    得与失,大家心里都有本账。每个行业的行业利润率大概是多少,金税三都有数据,只是,对500万以下的小微企业,基本算是放水养鱼了,只要事前筹划好,两套账的意义不大了。

    很多中小企业热衷于设立两套账,不设两套账好像就不正常。自从营改增、小微企业每月3万销售额免税、500万以下都可以是小规模企业等税收政策出来,个人觉得两套账的意义已经不大了。

    再小的小微企业,服务的客户对象主要分两类:单位客户(2B)和个人客户(2C)。同一家小微企业同时服务单位客户和个人客户的并不是很多,即便同时服务这两类客户,也有个侧重点,比如以单位客户为主或是以个人客户为主。

    不同的客户对象对发票是有不同的要求的,比如主要客户是单位的,客户要发票的可能性在90%以上,这种情况下设两套账也没什么意义,销售开票是必须的,那采购开票也是必然,不然25%(高新企业15%)的企业所得税就受不了。这类企业不论规模大小,最好的方式就是提前做好税务规划,不然得不偿失。

    主要客户是消费者个人的,如果销售额不是很大,比如500万以下,建议走个体工商户形式,定税。

    不论客户对象是单位还是个人,企业都需要经营和管理,年度100万销售额以下,两三个人的团队,效率是最高的。很多创业者发现年销售额100万和500万,自己的个人所得其实并没有增加多少甚至还会减少,这里面就存在一个经营管理效率的问题。

    以纯服务业为例,100万的销售额可能只用2个人,而500万的销售额可能需要用20个人。500万销售额用10个人、15个人或20个人,那产生的利润肯定是不一样的。同样的业绩用更少的人去完成,考验的是创业者的经营管理能力。

    同样的销售额,少用1个人,每年5—10万的利润就出来了,少用2个人、3个人、5个人会是什么样的?所以企业的经营管理是可以产生效益的,但这个效益怎么样才能挖掘出来呢?

    首先财务要相对规范(注意是“相对”不是“绝对”),数据才可能真正完整,然后才是用完整的数据为经营管理决策做一些分析,不完整的数据会误导决策。财务不规范,两套账,也找不到高水平的财务人员(人家不敢做),财务数据不完整不及时,何谈经营管理效益的挖掘?

    这个时候咱们再返回来说两套账到底能省多少税?客户对象主要是单位的,60—70%的销售额开票是必然的,假设年销售额是500万,开票的是300万,不开票是200万(假设这40%全部是利润,非常高了,通常做不到)。不开票部分,企业所得税通过一系列的筹划,降到5万以内是有可能的(不筹划是50万),个人所得税同理。

    也就是说,500万销售额的服务企业通过两套账形式,一年少交10—15万左右的税(不筹划是50—80万,且事后无法筹划),带来的后果是财务不敢提供完整的供内部管理使用的数据,决策靠拍脑袋;人人都知道公司有两套账,有随时被举报的风险;管理者无数据也无方向去抓管理,造成管理效率的低下,效率的浪费不止是10—15万(少用2个人就省出来了);基础管理不到位,影响企业规模的扩大,可能会出现销售额越高反而亏的越多的现象。

    得与失,大家心里都有本账。每个行业的行业利润率大概是多少,金税三都有数据,只是,对500万以下的小微企业,基本算是放水养鱼了,只要事前筹划好,两套账的意义不大了。

    如果只为了赚眼前的钱,怎么做都可以。如果想发展想未来股权融资引进投资者,必然要提前做财务税务方面的规划,防范风险提升效率并为将来的发力做好准备。

    把用在两套账上的心思和精力用在事前规划和日常经营管理方面,或许会发现另一片风景吧。

    梁青

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    作者
    • 梁青 CPA,某中型制造业财务总监。目前在研究和实操怎样借助管理会计工具来推动中小民企管理转型,怎样让管理会计在中小民企落地,为此常自嘲是土八路扛洋枪。擅长财务规范、数据分析、绩效考核、培养财务团队等等。愿意把自己多年的实践经验与大家分享。
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