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蓝敏 / 2018-04-11
文字 正常
  • 标签:
  • 税法解读
  • 发票相关
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    这个问题得看开票系统的设定是否为税率简并工作配套了。

    五一后还能开17%税率增值税专用发票吗?

    这个问题得看开票系统的设定是否为税率简并工作配套了。

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    从税务角度看,废止一个税率,可不是简单的一停了之的,因为之前发生纳税义务,如果没有开票,就还是需要开的。

    比如,今天,4月10日,有一笔采购业务,上个月就付了货款,但对方没有开发票,一般来说,自然也就没有交税。

    如果硬拖到5月1日之后,再纳税开票,岂不是就可以开16%的了?

    显然不行。

    2

    按《增值税条例细则》的规定,销售货物不论是否发货,按收到货款的时间确认纳税义务。所以,其纳税义务早在上个月就产生了,就应该纳税了。

    按财税[2018]32号文,降税率的规定从5月1日起执行,如果之前已经产生纳税义务,而没有及时纳税,就已经构成了延迟纳税或未纳税,查到要补就必须按17%补,还要计算滞纳金

    那么,交了税,或者补交了税,如何开发票呢?

    如果按17%纳了税而开不出17%的发票,就是开票系统的失职、开票系统没有为税法作好配套工作了。

    目前我只能说:五一之后,依法,应该允许开出17%税率的发票。

    3

    但是,五一之后如果有企业居然还敢按17%交税开票,显然就是明摆着延迟交税了,因为交的是之前的税(确认的是以前就该确认的销项),滞纳金的问题就出来了,这个滞纳金又该怎么去交呢?所以,依法纳税还真的很麻烦。

    看来,一般企业应该会坚持开16%的票,如果客户拗不过,可能也只能作罢了。犯不着为1个点子举报供应商吧。

    这个事涉及到纳税义务发生时间,如果税务不仔细查是不会知道了,但是,未来结合收款时间、合同内容等证据来判断的话,还是可以查出来要求补税的。

    补税后,如果不让开17%的发票,则补开发票又是一个问题了。

    蓝敏

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    作者
    • 蓝敏 税海游子,视野版主,税务咨询师、讲师。著有《税务游戏的经营规则》、《税务稽查应对与维权》、《手把手教你做优秀税务会计》
      微信公众号:蓝敏说税
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