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二哥 / 2017-08-22
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  • 发票清单
  • 发票相关
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    登录国家税务总局发票查验平台:https://invveri.chinatax.gov.cn/

    二哥:

    你好,我经常收到的发票都是A4纸打印的清单,我看你之前说的清单的载体不一定非要是从税务机关领用的纸张,可以用A4打印。

    我就有个疑问,如果这样,那我怎么判断销售方的清单是真的呢?他用A4纸完全可以比照格式自己做一个啊?

    叶子

    叶子:

    你好,清单确实可以不用用指定的纸张打印,这个之前也说过,当然也不排除个别省税务局还有这种清单纸卖,但是大部分地区都没有了,直接用A4就可以打印出来,这样更快捷更方便。

    对于你说的做假的问题,我想说的是,如果想做假,就算买了你说的特定清单纸一样可以自己做个Excel表打印出来,这个真的很容易。

    那么,我们怎么判断呢?其实很简单,特别是国家税务总局增值税发票查验平台上线之后,这个问题就更变得简单了。

    增值税发票开具新系统采取全要素采集,发票的所有信息,不管是中文还是数字都全部采集进发票库,包括详细清单,所以只要销售方是采取清单开票,登录这个系统查询发票信息,你轻松的就可以查询到发票清单是不是真的。

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    登录国家税务总局发票查验平台:https://invveri.chinatax.gov.cn/

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    查询这张清单开票的发票,可以看到货物或应税劳务名称处是详见销货清单,而且下面有个按钮是查看货物明细清单。

    销货清单

    3

    点开查看货物明细清单,你就可以看到清单明细。

    清单明细

     提醒

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    虽然目前只有专票是税务强制规定必须从税控系统开具清单,普通发票没有强制要求,可以汇总开具清单,也可以采取购物小票、自制清单等附件入账,但是我建议凡是增值税普通发票最好也要求对方从税款系统开具清单,避免做假行为。

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    如果查询到,自己发票联的清单和查验平台清单不一致,一定要拒收。这种可能销售方有猫腻行为,比如这个清单是系统外给你做的,然后在开票系统做了另外一个清单。

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    如果查到,自己的发票联有清单,但是查验系统无法看到清单明细,只看到详见发票清单几个字,这也说明销售方并没有从系统开具清单,也得退回,避免风险。

    为什么要严格审核?因为如果销售方存在猫腻篡改开具增值税发票的《销货清单》品名,造成销货方存根联《销货清单》的填开内容与购货方抵扣联《销货清单》的填开内容不一致的情况发生。说的轻点你那是发票本身就存在不合规的情况,说的重点,就是虚开!

    背后隐藏的风险你还是未雨绸缪的好!比如,销售方为了一些不可告人的秘密,自己在税控系统做一个清单,然后给你的是自己单独做的一个系统外清单,或者干脆就不做清单,然后按照你的要求做一个清单。

    更严重的是如果销售方存在虚开增值税专用发票的行为,那接受这种发票的单位就存在接受虚开发票的风险,所以一定要注意。

    二哥

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    作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造业央企工作,对增值税、企业所得税以及税务代理实务有丰富的从业经验。
      微信公众号:二哥税税念
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